Als werkgever moet je goed op de hoogte zijn van de verschillende regels rondom loonheffingen, vooral wanneer werknemers de AOW-leeftijd bereiken. De loonheffingen voor werknemers boven de AOW-leeftijd wijken namelijk af van de standaardberekeningen die je gewend bent. Voor vragen over deze complexe materie kun je altijd contact opnemen met specialisten die je door de verschillende regelingen heen kunnen helpen.
In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over loonheffingen voor 65-pluswerknemers, zodat je als werkgever precies weet waar je aan toe bent en welke administratieve verplichtingen op je rusten.
Wat verandert er aan de loonheffingen wanneer een werknemer 65 wordt?
Wanneer een werknemer 65 wordt, vallen verschillende sociale verzekeringspremies weg binnen de loonheffingen. Dit betekent dat het nettoloon van de werknemer hoger wordt, terwijl de totale loonkosten voor de werkgever juist lager uitvallen door het wegvallen van werkgeverspremies.
De belangrijkste verandering is dat werknemers vanaf de AOW-leeftijd geen premies meer betalen voor de Werkloosheidswet (WW), de Ziektewet (ZW) en de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA). Ook de werkgeverslasten voor deze verzekeringen vervallen. De werknemer blijft wel gewoon loonbelasting betalen over het brutoloon, maar het totale percentage aan loonheffingen daalt aanzienlijk.
Voor werkgevers betekent dit dat de administratie moet worden aangepast. Je moet ervoor zorgen dat je loonadministratie correct is ingesteld voor werknemers boven de AOW-leeftijd, zodat de juiste premies worden ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst.
Welke premies hoef je niet meer in te houden voor werknemers boven 65?
Voor werknemers boven de AOW-leeftijd hoef je geen premies meer in te houden voor de Werkloosheidswet, de Ziektewet en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen. Dit geldt zowel voor het werknemers- als het werkgeversaandeel van deze premies.
Concreet betekent dit dat de volgende premies wegvallen:
- WW-premie (werknemers- en werkgeversdeel)
- ZW-premie (alleen werknemersdeel, want werkgevers betalen geen ZW-premie)
- WIA-premie (werknemers- en werkgeversdeel)
- Whk-premie (alleen werkgeversdeel)
Wel blijven van kracht: de loonbelasting, de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (Zorgverzekeringswet) en eventuele pensioenpremies, indien van toepassing. De AOW-premie vervalt ook, omdat de werknemer vanaf de AOW-leeftijd recht heeft op een AOW-uitkering.
Hoe bereken je het nettoloon voor een werknemer van 65 plus?
Het nettoloon voor een 65-pluswerknemer bereken je door van het brutoloon alleen de loonbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw af te trekken. De gebruikelijke sociale verzekeringspremies vallen weg, waardoor het nettoloon hoger uitvalt dan bij jongere werknemers.
De berekening ziet er als volgt uit: brutoloon minus loonbelasting minus inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is nettoloon. Het loonbelastingtarief blijft hetzelfde als voor werknemers onder de 65, maar door het wegvallen van de sociale premies houdt de werknemer meer over van het brutosalaris.
Let op dat de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw wel doorloopt. Deze bijdrage wordt berekend over het totale inkomen, inclusief de AOW-uitkering die de werknemer ontvangt. Voor een nauwkeurige berekening is het verstandig gebruik te maken van professionele salarisadministratiesoftware of specialistische begeleiding bij loonkostenberekeningen.
Wat is het verschil tussen loonheffing voor werknemers onder en boven 65?
Het hoofdverschil tussen loonheffingen voor werknemers onder en boven de AOW-leeftijd zit in de sociale verzekeringspremies. Werknemers onder de AOW-leeftijd betalen het volledige pakket aan premies, terwijl AOW-gerechtigden alleen loonbelasting en de Zvw-bijdrage betalen.
Voor werknemers onder de AOW-leeftijd wordt het brutoloon verminderd met loonbelasting, AOW-premie, WW-premie, ZW-premie, WIA-premie en Zvw-bijdrage. Voor werknemers boven de AOW-leeftijd vallen de AOW-, WW-, ZW- en WIA-premies weg. Dit resulteert in een aanzienlijk hoger nettoloon bij hetzelfde brutosalaris.
Ook voor werkgevers zijn er verschillen. De werkgeverslasten zijn lager voor werknemers boven de AOW-leeftijd, omdat premies voor WW, WIA en Whk wegvallen. Dit maakt het aantrekkelijker om oudere werknemers in dienst te houden of aan te nemen, ondanks eventueel hogere brutosalarissen.
Welke administratieve verplichtingen heb je als werkgever voor 65-plus werknemers?
Als werkgever heb je voor werknemers boven de AOW-leeftijd dezelfde basisverplichtingen als voor jongere werknemers: loonstroken verstrekken, loonheffingen afdragen en jaaropgaven aanleveren. Wel moet je ervoor zorgen dat je administratie correct is ingesteld voor de afwijkende premiestructuur.
Je moet de loonadministratie aanpassen zodra een werknemer de AOW-leeftijd bereikt. Dit betekent het wijzigen van de premie-instellingen in je salarissysteem en het correct doorvoeren van de gewijzigde loonheffingen. Ook moet je bij de maandelijkse aangifte loonheffingen de juiste codes gebruiken voor werknemers boven de AOW-leeftijd.
Daarnaast blijf je verplicht om een jaaropgave te verstrekken aan zowel de werknemer als de Belastingdienst. Deze jaaropgave moet de afgedragen loonheffingen correct weergeven, zonder de premies die niet van toepassing zijn. Voor complexere situaties of bij twijfel over de juiste administratie kun je het beste professionele ondersteuning inschakelen om fouten en boetes te voorkomen.
Veelgestelde vragen
Hoe pas ik mijn loonadministratie aan wanneer een werknemer 65 wordt?
Pas de premie-instellingen in je salarissysteem aan zodra de werknemer de AOW-leeftijd bereikt. Schakel de WW-, ZW-, WIA- en AOW-premies uit en zorg dat alleen loonbelasting en Zvw-bijdrage worden berekend. Test de eerste loonstrook extra goed en controleer of de juiste loonheffingscodes worden gebruikt bij de maandelijkse aangifte.
Wat gebeurt er als ik per ongeluk nog steeds alle premies inhoud voor een 65-pluswerknemer?
Als je ten onrechte premies hebt ingehouden, kun je dit corrigeren via een suppletieaangifte bij de Belastingdienst. Je moet het teveel ingehouden bedrag terugbetalen aan de werknemer en de foutieve afdracht aan de Belastingdienst corrigeren. Om boetes te voorkomen, is het belangrijk dit zo snel mogelijk recht te zetten.
Geldt de vrijstelling van sociale premies ook voor werknemers die nog geen AOW ontvangen maar wel 65 zijn?
Ja, de vrijstelling geldt vanaf het moment dat de werknemer de AOW-leeftijd bereikt, ongeacht of hij of zij daadwerkelijk AOW ontvangt. Ook werknemers die ervoor kiezen hun AOW uit te stellen, zijn vrijgesteld van WW-, ZW- en WIA-premies zodra zij de AOW-leeftijd hebben bereikt.
Hoe ga ik om met werknemers die vlak voor hun 65e verjaardag in dienst komen?
Behandel deze werknemers eerst als reguliere werknemers met alle gebruikelijke premies. Bereid je voor op de overgang door je loonadministratie alvast in te stellen voor de wijziging per de verjaardag. Plan de aanpassing van contracten en communiceer duidelijk over de verandering in nettoloon vanaf de AOW-leeftijd.
Moet ik als werkgever nog steeds een WGA-verzekering afsluiten voor werknemers boven 65?
Nee, werknemers boven de AOW-leeftijd vallen niet meer onder de WIA-regeling, dus je bent niet verplicht een WGA-verzekering af te sluiten. Wel kun je ervoor kiezen om een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten als aanvullende arbeidsvoorwaarde, maar dit is niet wettelijk verplicht.
Kan ik de lagere werkgeverslasten voor 65-plussers gebruiken om het brutosalaris te verhogen?
Ja, de lagere werkgeverslasten bieden ruimte om het brutosalaris te verhogen terwijl de totale loonkosten gelijk blijven. Dit kan een win-winsituatie creëren: de werknemer krijgt meer netto door zowel het wegvallen van premies als een hoger brutosalaris, terwijl jouw totale personeelskosten beheersbaar blijven.
