De loonheffingskorting is een belastingkorting die werkgevers direct verrekenen met de loonbelasting die ze voor hun werknemers inhouden. Deze korting verlaagt het bedrag aan loonheffing dat maandelijks wordt ingehouden, waardoor werknemers netto meer overhouden van hun salaris. De werkgever past deze korting automatisch toe via de loonadministratie, mits de werknemer hiervoor in aanmerking komt en de juiste gegevens zijn verstrekt.
Wat is de loonheffingskorting precies en voor wie geldt deze?
De loonheffingskorting is de combinatie van twee belastingkortingen die werknemers via de werkgever ontvangen: de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. De werkgever verrekent beide kortingen maandelijks bij de inhouding van loonbelasting op het brutoloon. Het resultaat is een lager bedrag aan loonheffing, waardoor werknemers netto meer overhouden van hun salaris.
De algemene heffingskorting geldt voor alle belastingplichtigen, ongeacht de aard van hun inkomen. De arbeidskorting geldt uitsluitend voor mensen met inkomen uit werk. Samen vormen deze twee kortingen de loonheffingskorting die de werkgever via de loonadministratie toepast. Het is belangrijk deze termen consequent correct te gebruiken, omdat ze elk een eigen berekeningssystematiek kennen.
Iedere werknemer die loonbelasting betaalt, heeft in principe recht op deze korting. De werkgever berekent en verrekent dit automatisch bij de salarisverwerking door gebruik te maken van de loonheffingstabellen die de Belastingdienst jaarlijks publiceert. De hoogte van de korting hangt af van het jaarinkomen en wordt proportioneel verdeeld over de loonperiodes.
Voor werkgevers is het belangrijk deze korting correct toe te passen. Een juiste toepassing zorgt ervoor dat werknemers maandelijks het juiste nettobedrag ontvangen en voorkomt verrassingen bij de jaarlijkse belastingaangifte. De werknemer hoeft zelf niets te doen; de werkgever regelt de toepassing via de loonadministratie.
Hoe bereken je loonheffingskorting: Stap voor stap berekening en tabellen
De berekening van de loonheffingskorting gebeurt via de loonheffingstabellen 2026 van de Belastingdienst. Deze tabellen bevatten voor elk inkomensniveau het bedrag aan loonheffing dat moet worden ingehouden, waarbij de loonheffingskorting al is verwerkt. Werkgevers gebruiken de juiste tabel voor de specifieke situatie van elke werknemer om de correcte berekening te waarborgen.
Er zijn twee belangrijke tabellen voor het berekenen van loonheffingskorting: de groene tabel en de witte tabel. De groene tabel wordt gebruikt voor werknemers die de loonheffingskorting willen ontvangen via deze werkgever. Dit is meestal de hoofdwerkgever of de werkgever waar het hoogste inkomen wordt verdiend. De witte tabel wordt gebruikt wanneer de werknemer de korting niet via deze werkgever wil laten verrekenen, bijvoorbeeld bij werknemers met meerdere dienstverbanden.
| Kenmerk | Groene tabel | Witte tabel |
|---|---|---|
| Loonheffingskorting toegepast | Ja | Nee |
| Voor wie | Werknemers die de korting via deze werkgever willen ontvangen | Werknemers met meerdere werkgevers of die de korting elders ontvangen |
| Effect op nettoloon | Hoger nettoloon door lagere inhouding | Lager nettoloon door hogere inhouding |
| Wanneer kiezen | Hoofdwerkgever of werkgever met hoogste inkomen | Tweede of volgende werkgever |
| Verrekening achteraf | Minimale correctie bij aangifte | Mogelijke teruggave bij jaaraangifte |
Twijfel je welke tabel van toepassing is? De werknemer geeft dit aan via het opgaafformulier loonheffingen bij indiensttreding.
Bedragen loonheffingskorting 2026
Voor een correcte berekening is het essentieel om de actuele bedragen te kennen. De maximale algemene heffingskorting bedraagt in 2026 €3.115. Bij een jaarinkomen boven €29.736 bouwt deze korting geleidelijk af. Bij een inkomen van €132.290 of hoger vervalt de algemene heffingskorting volledig. De maximale arbeidskorting in 2026 is €5.685 en begint af te bouwen vanaf een inkomen van €45.592. De Belastingdienst past deze bedragen jaarlijks aan; de actuele loonheffingstabellen zijn altijd de meest betrouwbare bron voor exacte cijfers.
Rekenvoorbeeld: hoe werkt de berekening in de praktijk?
Om de berekening concreet te maken, illustreren we deze met een fictief voorbeeld. Stel: werknemer Jan verdient €3.000 brutoloon per maand, wat neerkomt op €36.000 per jaar.
- Stap 1 – Bepaal de van toepassing zijnde tabel: Jan heeft één werkgever en heeft aangegeven dat de loonheffingskorting via deze werkgever moet worden toegepast. De groene tabel is van toepassing.
- Stap 2 – Bepaal de algemene heffingskorting: het jaarinkomen van €36.000 ligt boven de afbouwgrens van €29.736, dus de maximale korting van €3.115 wordt proportioneel verminderd op basis van het inkomen boven die grens.
- Stap 3 – Bepaal de arbeidskorting: het inkomen van €36.000 ligt onder de afbouwdrempel van €45.592, dus Jan ontvangt de volledige arbeidskorting van €5.685.
- Stap 4 – Verdeel over loonperiodes: de totale jaarlijkse loonheffingskorting wordt gedeeld door 12 en maandelijks verrekend bij de salarisuitbetaling.
De exacte bedragen worden altijd bepaald via de officiële loonheffingstabellen van de Belastingdienst. Moderne loonadministratiesoftware voert deze berekening volledig automatisch uit op basis van de ingevulde werknemersgegevens.
Verschil tussen loonheffingskorting en algemene heffingskorting uitgelegd
De loonheffingskorting en de algemene heffingskorting zijn beide belastingkortingen, maar worden op verschillende momenten toegepast. De loonheffingskorting wordt maandelijks door de werkgever verrekend bij de salarisuitbetaling. De algemene heffingskorting wordt toegepast bij de jaarlijkse belastingaangifte en geldt voor alle inkomsten, niet alleen arbeidsinkomen.
Bij werknemers met één werkgever is het verschil in de praktijk beperkt. De loonheffingskorting die maandelijks wordt toegepast, stemt overeen met de kortingen die bij de jaarlijkse aangifte worden verrekend. Na afloop van het jaar wordt via de belastingaangifte definitief afgerekend, waarbij eventuele verschillen worden verrekend.
De situatie wordt complexer bij werknemers met meerdere werkgevers. Een werknemer kan de loonheffingskorting maar bij één werkgever laten toepassen. Bij de tweede werkgever wordt dan de witte tabel gebruikt zonder korting. Bij de jaarlijkse belastingaangifte wordt vervolgens het totale inkomen bij elkaar opgeteld en worden alle heffingskortingen definitief berekend.
Voor de belastingaangifte betekent dit dat werknemers met meerdere banen vaak een nabetaling of teruggave krijgen. Dit komt doordat de loonheffingskorting maar bij één werkgever is toegepast, terwijl het totale inkomen hoger is. De Belastingdienst berekent dan de juiste verdeling van alle heffingskortingen over het totale jaarinkomen.
Wat is de arbeidskorting en hoe verschilt deze van de algemene heffingskorting?
De arbeidskorting is een belastingkorting die uitsluitend geldt voor mensen met inkomen uit werk. Hoe meer iemand verdient, hoe hoger de arbeidskorting, tot een maximum van €5.685 in 2026. Daarna bouwt de korting geleidelijk af. De arbeidskorting is bewust zo ontworpen om werken financieel aantrekkelijker te maken ten opzichte van niet-werken.
De algemene heffingskorting geldt voor alle belastingplichtigen, ongeacht de aard van hun inkomen, en bedraagt maximaal €3.115 in 2026. Samen vormen deze twee kortingen de loonheffingskorting die de werkgever via de groene tabel toepast. Voor werkgevers is het onderscheid relevant omdat de loonheffingstabellen beide kortingen al gecombineerd verwerken, maar bij correcties of bijzondere situaties kan het nodig zijn de twee afzonderlijk te beoordelen.
Hoe bouwt de loonheffingskorting af bij een hoger inkomen?
De loonheffingskorting bestaat uit twee delen die elk hun eigen afbouwtraject kennen. De algemene heffingskorting bouwt af vanaf een jaarinkomen van €29.736 en daalt geleidelijk totdat bij een inkomen van €132.290 de korting volledig op nul staat. De arbeidskorting bereikt zijn maximum bij een middeninkomen en bouwt daarna af vanaf €45.592. Werknemers met een hoger inkomen ontvangen daardoor maandelijks een lagere loonheffingskorting via de groene tabel.
Dit afbouwmechanisme heeft praktische gevolgen voor werknemers met wisselende of stijgende inkomens. Als een werknemer halverwege het jaar promotie maakt of extra uren gaat werken, past de werkgever de loonheffingskorting aan op basis van het nieuwe inkomensniveau. Moderne loonadministratiesoftware verwerkt deze aanpassingen automatisch via de actuele loonheffingstabellen.
Het afbouwmechanisme verklaart ook waarom werknemers met meerdere inkomstenbronnen aan het einde van het jaar kunnen bijbetalen. Elke werkgever kent alleen het eigen deel van het inkomen en past de loonheffingskorting daarop aan. Wanneer beide inkomens worden gecombineerd, kan het totale jaarinkomen in een hoger afbouwtraject vallen dan de individuele werkgevers konden voorzien. Het gecombineerde inkomen leidt dan tot een lagere totale loonheffingskorting dan de som van de afzonderlijk toegepaste kortingen.
Hoe vraagt een werknemer de loonheffingskorting aan of wijzigt deze?
Bij indiensttreding verstrekt de werkgever doorgaans een opgaafformulier loonheffingen. De werknemer geeft hierop aan of de loonheffingskorting moet worden toegepast. Zonder dit verzoek gebruikt de werkgever automatisch de witte tabel, wat betekent dat er meer loonheffing wordt ingehouden dan noodzakelijk. Het is daarom belangrijk dit formulier volledig en correct in te vullen, bij voorkeur bij de werkgever waar het hoogste inkomen wordt verdiend.
De loonheffingskorting controleren op de loonstrook
De toepassing van de loonheffingskorting is op de loonstrook terug te vinden onder de aanduiding LH/LHkorting. Als dit bedrag zichtbaar is en wordt afgetrokken van de verschuldigde loonheffing, wordt de korting correct toegepast. Is dit veld leeg of nul, dan wordt de witte tabel gebruikt. Werknemers die twijfelen, kunnen altijd bij de werkgever of de loonadministrateur navragen welke tabel wordt gehanteerd.
Loonheffingskorting wijzigen of verplaatsen
Wil een werknemer de loonheffingskorting verplaatsen naar een andere werkgever, dan meldt hij dit schriftelijk bij beide werkgevers. De werkgever verwerkt de wijziging in de eerstvolgende salarisperiode. Een praktisch advies: vraag de loonheffingskorting aan bij de werkgever waar je het meeste verdient, zodat je maandelijks het grootste nettevoordeel ontvangt en de kans op een naheffing bij de jaarlijkse aangifte zo klein mogelijk blijft.
Uitzonderingssituaties: AOW-gerechtigden, gepensioneerden en meerdere uitkeringsinstanties
Werknemers die in 2026 de AOW-leeftijd bereiken, vallen voor een deel van het jaar onder een lager belastingtarief in box 1. Dit beïnvloedt de hoogte van de loonheffingskorting die via de tabel wordt toegepast. Werkgevers moeten hier rekening mee houden bij de salarisverwerking, omdat de gebruikelijke tabellen voor deze groep niet altijd de juiste uitkomst geven.
Gepensioneerden ontvangen vaak zowel AOW via de SVB als pensioen via een pensioenfonds. Beide instanties kennen alleen hun eigen uitkeringsbedrag en niet het totale inkomen van de ontvanger. Dit vergroot het risico dat de loonheffingskorting bij meerdere instanties tegelijk wordt toegepast, wat leidt tot een naheffing bij de definitieve belastingaanslag.
In al deze uitzonderingssituaties is het verstandig een voorlopige aanslag aan te vragen bij de Belastingdienst. Zo wordt de te betalen belasting gespreid over het jaar geïnd en worden verrassingen bij de definitieve aanslag voorkomen. De voorlopige aanslag kan worden aangevraagd via Mijn Belastingdienst en tussentijds worden aangepast als de inkomenssituatie wijzigt.
Veelgemaakte fouten bij loonheffingskorting berekenen en gevolgen voor netto salaris
Een verkeerde toepassing van de loonheffingskorting heeft directe gevolgen voor het nettoloon van werknemers. Als de werkgever per ongeluk de witte tabel gebruikt terwijl de groene tabel van toepassing is, wordt te veel loonheffing ingehouden. De werknemer ontvangt dan maandelijks minder netto uitbetaald dan waar hij recht op heeft.
Veelvoorkomende fouten zijn het gebruik van de verkeerde tabel, het niet tijdig verwerken van wijzigingen in de persoonlijke situatie van de werknemer, of het niet correct invoeren van gegevens in de loonadministratie. Deze fouten leiden tot structureel te hoge of te lage inhoudingen gedurende het hele jaar.
Wanneer te veel loonheffing is ingehouden, krijgt de werknemer dit uiteindelijk terug via de belastingaangifte. Dit betekent echter wel dat hij het hele jaar door met een lager nettoloon heeft moeten rondkomen. Bij te weinig inhouding volgt een naheffing, wat voor vervelende financiële verrassingen kan zorgen.
Fouten in loonheffingskorting berekeningen kunnen worden hersteld door de loonadministratie te corrigeren en een herstelaangifte in te dienen bij de Belastingdienst. De werkgever kan te veel ingehouden loonheffing terugbetalen aan de werknemer via een correctie in de volgende salarisperiode. Systematische controle van loonheffingskorting tabellen en correcte loonadministratie voorkomt deze kostbare fouten en zorgt ervoor dat werknemers maandelijks het juiste nettobedrag ontvangen waar ze wettelijk recht op hebben.
Hoe zorgt professionele salarisadministratie voor correcte loonheffingskorting berekening?
De berekening van de loonheffingskorting is afhankelijk van meerdere factoren tegelijk: het inkomensniveau van de werknemer, het type tabel, de inkomensafhankelijke afbouw bij hogere inkomens en uitzonderingssituaties zoals AOW of meerdere werkgevers. Voor MKB-werkgevers en ZZP’ers met personeel is het bijhouden van al deze variabelen tijdrovend en foutgevoelig. Professionele salarisadministratie biedt hier een betrouwbare oplossing.
Deskundige salarisverwerking waarborgt dat loonheffingskortingen correct worden berekend en toegepast volgens de actuele belastingtabellen. We gebruiken altijd de meest recente loonheffingstabellen 2026 en houden automatisch rekening met wijzigingen in regelgeving, zodat werknemers altijd het juiste nettobedrag ontvangen. Dit voorkomt kostbare fouten die kunnen leiden tot naheffingen, boetes of ontevreden medewerkers die te weinig uitbetaald krijgen.
Moderne loonadministratiesoftware berekent de loonheffingskorting automatisch door de juiste loonheffingstabellen toe te passen op basis van werknemersgegevens. Het systeem controleert automatisch of de groene tabel of de witte tabel moet worden gebruikt en verwerkt wijzigingen direct. Deze automatisering vermindert de kans op fouten aanzienlijk en bespaart HR-professionals kostbare tijd bij de maandelijkse salarisverwerking.
Voor MKB-bedrijven en ZZP’ers met personeel kan salarisadministratie uitbesteden een verstandige keuze zijn om de loonheffingskorting correct te laten berekenen en verwerken. Het personeelsbeheer wordt steeds complexer en veranderende loonheffingregelgeving vereist continue aandacht van specialisten. Door loonadministratie uit te besteden aan experts die dagelijks werken met loonheffingstabellen en belastingberekeningen, weet je zeker dat alle heffingskortingen correct worden verwerkt volgens de laatste regelgeving.
Professionele ondersteuning biedt meer dan alleen het verwerken van salarissen en het correct toepassen van de loonheffingskorting. Je krijgt strategisch advies over arbeidsovereenkomsten, complete loonkostenberekeningen inclusief werkgeverslasten en fiscale optimalisatie van personeelskosten. Werknemers krijgen toegang tot gebruiksvriendelijke online portalen waar ze hun loonstroken, jaaropgaven en overzichten van toegepaste heffingskortingen kunnen raadplegen. Dit verhoogt de transparantie en vermindert administratieve vragen van personeel aanzienlijk.
Wil je zekerheid over de correcte berekening en verwerking van de loonheffingskorting als onderdeel van je salarisadministratie? Bekijk onze diensten voor salarisadministratie of neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over hoe we je kunnen ondersteunen bij al je HRM-vraagstukken en loonheffinguitdagingen.
Veelgestelde vragen
Kan ik de loonheffingskorting bij meerdere werkgevers tegelijk laten toepassen?
Nee, je kunt de loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijk laten toepassen. Het is verstandig om dit te doen bij de werkgever waar je het hoogste inkomen verdient, zodat je maandelijks het meeste profijt hebt. Bij je andere werkgever(s) wordt dan de witte tabel gebruikt zonder korting. Bij de jaarlijkse belastingaangifte wordt alles definitief verrekend.
Wat moet ik doen als ik van baan wissel en al loonheffingskorting kreeg bij mijn vorige werkgever?
Geef bij je nieuwe werkgever aan dat je de loonheffingskorting (groene tabel) wilt laten toepassen. Je vorige werkgever stopt automatisch met de toepassing vanaf je laatste werkdag. Zorg ervoor dat je de korting niet dubbel laat toepassen door bij beide werkgevers tegelijk de groene tabel te gebruiken, want dit leidt tot een naheffing bij de jaarlijkse aangifte.
Hoe weet ik of mijn werkgever de juiste loonheffingstabel voor mij gebruikt?
Dit kun je controleren op je loonstrook, waar meestal het tabelnummer of de tabelsoort staat vermeld. Bij gebruik van de groene tabel zie je dat er minder loonheffing wordt ingehouden dan bij de witte tabel. Je kunt ook rechtstreeks bij je werkgever of loonadministratie navragen welke tabel wordt toegepast. Als je twijfelt, vraag dan om controle en eventuele aanpassing.
Wat zijn de gevolgen als ik per ongeluk het hele jaar de witte tabel heb gebruikt terwijl ik recht had op de groene tabel?
Je hebt dan het hele jaar te veel loonheffing betaald en maandelijks minder netto ontvangen. Het goede nieuws is dat je dit bedrag terugkrijgt via je jaarlijkse belastingaangifte. De Belastingdienst berekent dan alsnog de arbeidskorting waar je recht op hebt en betaalt het teveel betaalde bedrag terug. Voor volgende jaren kun je de werkgever vragen om correctie.
Moet ik als ZZP'er met werknemers ook rekening houden met de loonheffingskorting?
Ja, absoluut. Als werkgever ben je verplicht om de loonheffingskorting correct toe te passen voor je werknemers. Je moet de juiste tabel gebruiken op basis van de situatie van elke werknemer en dit correct verwerken in je loonadministratie. Fouten kunnen leiden tot naheffingen voor je werknemers en mogelijk boetes voor jou als werkgever. Overweeg daarom om je loonadministratie uit te besteden aan specialisten.
Verandert de hoogte van de loonheffingskorting als mijn salaris stijgt of daalt?
Ja, de hoogte van de loonheffingskorting is inkomensafhankelijk. Bij een hoger inkomen kan de korting geleidelijk afnemen, terwijl bij een lager inkomen de korting mogelijk hoger is. De loonheffingstabellen van de Belastingdienst bevatten voor elk inkomensniveau het correcte bedrag. Je werkgever past dit automatisch toe via de loonadministratie, dus bij een salariswijziging wordt ook de korting aangepast.
Hoe kan ik voorkomen dat ik een naheffing krijg bij de belastingaangifte door verkeerde toepassing van de loonheffingskorting?
Zorg ervoor dat je de loonheffingskorting maar bij één werkgever laat toepassen, bij voorkeur waar je het meeste verdient. Communiceer duidelijk met al je werkgevers welke tabel ze moeten gebruiken. Controleer regelmatig je loonstroken en wijzig tijdig je situatie als je van baan wisselt of een tweede baan neemt. Bij twijfel kun je de Belastingdienst of een fiscaal adviseur raadplegen. Een extra maatregel om naheffingen te voorkomen is het aanvragen van een voorlopige aanslag bij de Belastingdienst. Dit is met name aan te raden voor werknemers met meerdere inkomstenbronnen, wisselende inkomens of bijzondere situaties zoals AOW naast looninkomen. Bij een voorlopige aanslag schat de Belastingdienst vooraf de te betalen belasting en int dit gespreid over het jaar. Zo voorkom je dat je aan het einde van het jaar een groot bedrag in één keer moet bijbetalen. De voorlopige aanslag kan worden aangevraagd via Mijn Belastingdienst en tussentijds worden aangepast als de inkomenssituatie wijzigt.
